Pregunta de los lectores: Evalúe la eficacia de la estructura fiscal del Reino Unido en términos de reducción de desigualdades, externalidades negativas y desempleo.
Parte del sistema fiscal del Reino Unido es progresivo. Un impuesto progresivo toma un porcentaje mayor de los ingresos de los que ganan más. El sistema de impuestos sobre la renta del Reino Unido es progresivo. En 2012-13, el umbral fiscal será de más de £ 8.100. Esto significa que las personas de bajos ingresos no pagan ningún impuesto sobre la renta. Para las personas que ganan más de £ 34,000, pagarán una tasa impositiva marginal del 40%. Para los asalariados de más de £ 150,000 hay una tasa impositiva marginal del 45%.
El sistema de tasas impositivas marginales significa que la tasa impositiva promedio aumenta cuanto más gana. Solo paga el 45% de impuestos sobre ingresos superiores a £ 100,000.
El seguro nacional también es bastante progresivo, ya que toma un% de sus ingresos. Sin embargo, con el seguro nacional hay límites máximos, por lo que no tiene que pagar impuestos sobre los ingresos por encima de eso. Los impuestos sobre la renta y las NI representan el 50% de los ingresos fiscales totales. El gobierno ha admitido que la combinación de impuesto sobre la renta e IN lo complica innecesariamente. Una comisión buscará fusionar los dos.
Sin embargo, aunque el sistema de impuesto sobre la renta es progresivo, otros impuestos son más regresivos.
Al 20% el IVA tiende a ser más regresivo. Las personas de bajos ingresos tienen una mayor propensión marginal a consumir. Por tanto, el IVA que pagan es un% superior a sus ingresos totales. Las personas con ingresos altos gastarán más y pagarán más IVA, pero tendrán una menor propensión marginal a consumir (las personas con ingresos altos pueden permitirse ahorrar un porcentaje mayor de los ingresos). Por tanto, el IVA será un porcentaje menor de los ingresos gastados. El carácter regresivo del IVA se compensa ligeramente por el hecho de que, en teoría, artículos de primera necesidad como la alimentación (por ejemplo, repostería fría, coles) no tienen IVA. Se supone que el IVA está dirigido a los artículos de lujo.
Otros impuestos, como los impuestos especiales sobre los cigarrillos, son mucho más regresivos. Las tasas de tabaquismo tienden a ser más altas entre las personas con ingresos más bajos. Además, será un porcentaje de ingresos mucho mayor que el de los fumadores ricos.
El impuesto municipal también puede ser bastante regresivo y posiblemente injusto. Las personas que viven en áreas caras terminan teniendo altos costos de vivienda, pero también una banda de impuestos municipales más alta. Podría decirse que un método más justo de recaudar impuestos locales sería un impuesto sobre la renta local.
Otro problema con el sistema fiscal del Reino Unido es la posibilidad de tener cuentas en el extranjero y evitar el pago de impuestos a través de planes de evasión fiscal. La evasión fiscal suele ser más fácil para las personas con ingresos elevados. Elusión fiscal en el extranjero
El informe Mirrless del Instituto de Estudios Fiscales argumentó que el sistema fiscal del Reino Unido era costoso, ineficaz y complicado. Enlace guardián
Aunque, el movimiento de Justicia Fiscal fue crítico con este informe Mirrless.
¿Cuál es el efecto del sistema fiscal del Reino Unido sobre el desempleo?
El sistema fiscal solo ha tenido un impacto menor en el desempleo del Reino Unido.
Se podría argumentar que, dado que el impuesto de sociedades del Reino Unido es más alto que el de muchos competidores europeos, perdemos la inversión interna (por ejemplo, Irlanda se ha beneficiado de la inversión interna debido al bajo impuesto de sociedades). El gobierno actual ha prometido recortar el impuesto de sociedades para fomentar la inversión y, con suerte, la creación de empleo. Pero la experiencia de Irlanda muestra que un impuesto de sociedades bajo no es garantía de un desempleo bajo. El impuesto de sociedades es solo un hecho que determina la inversión extranjera. Las empresas también considerarán factores como la infraestructura, la flexibilidad de los mercados laborales y la productividad laboral.
Los impuestos sobre la renta podrían contribuir al desempleo friccional y estructural. Si el impuesto sobre la renta era muy alto, esto puede contribuir a la trampa de la pobreza, donde no hay incentivos para pasar de los beneficios al trabajo remunerado, porque los ingresos después de impuestos no son mejores que los que se obtienen de los beneficios.
En este sentido, el sistema fiscal del Reino Unido podría ayudar a evitarlo. El aumento en el umbral del impuesto sobre la renta a alrededor de £ 7,000 significa que aquellos que se muden a un trabajo mal pagado perderán solo una pequeña cantidad en el impuesto sobre la renta.
Otro factor es la tasa impositiva que pagan los empleadores (por ejemplo, las contribuciones de los empleadores a las NI). Las altas tasas impositivas para los empleadores pueden desalentar la creación de empleo debido a los costos adicionales.
Los tipos impositivos muy elevados podrían provocar un desempleo estructural y friccional. Pero, es importante mantenerlo en perspectiva, no existe una correlación directa entre las tasas impositivas y el desempleo. El desempleo está más influenciado por factores como la tasa de crecimiento económico, la flexibilidad de los mercados laborales y el desajuste de habilidades.
¿Cuál es el impacto de los impuestos sobre las externalidades negativas?
Varios impuestos están dirigidos a externalidades negativas. El Reino Unido tiene altas tasas impositivas sobre varios bienes que crean externalidades negativas.
- Impuesto al cigarrillo
- impuesto a la gasolina
- impuesto sobre el alcohol
- Impuesto del aeropuerto
- tasa de congestión en Londres.
En estos casos, el impuesto ayuda a incrementar el precio del bien más cerca del costo social, haciendo que las personas paguen el costo externo que implica el consumo del bien.
Es más difícil gravar otros bienes. Por ejemplo, se eliminó un impuesto sobre los desechos de los vertederos porque dio lugar a un aumento de la basura ilegal. Aparte de Londres, no tenemos un cargo por congestión debido a las dificultades para implementarlo. Esto significa que no gravamos el costo externo de conducir cuando y donde la congestión es peor.
Además, los niveles de impuestos no están dirigidos directamente al nivel de los costos externos. No ha habido ningún intento de calcular realmente los costos externos de los bienes involucrados y colocar el impuesto correspondientemente. El gobierno utiliza estos impuestos especiales principalmente como una forma de recaudar ingresos. Un cínico puede argumentar que los impuestos a los cigarrillos son tan altos porque es políticamente fácil aumentar los impuestos al tabaco y es una buena fuente de ingresos. Pero, un subproducto es que el impuesto se acerca al costo externo.
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