Los impuestos sobre los bienes, la renta o la riqueza influyen en el comportamiento económico y la distribución de los recursos.
- Por ejemplo, impuestos más altos sobre las emisiones de carbono aumentarán los costos para los productores, reducirán la demanda y cambiarán la demanda hacia alternativas.
- Un impuesto sobre la renta más alto puede permitir una redistribución de la renta dentro de la sociedad, pero puede tener un impacto en la reducción de los incentivos para trabajar y ofrecer mano de obra.
Los impuestos pueden tener un impacto en muchos aspectos de la economía, que incluyen:
- Oferta de trabajo
- Productividad laboral
- Crecimiento económico
- Inflación
- Producción y consumo de bienes
- Tasas de ahorro / consumo
- La distribución del ingreso
- Distribución de recursos
- Niveles de gasto público
Impacto de la tributación directa – impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta es un gravamen sobre los ingresos obtenidos. En el Reino Unido, la tasa básica del impuesto sobre la renta es del 20%. Si hay un aumento en el impuesto sobre la renta, ¿qué impacto tiene?
- Recaudar ingresos para el gobierno . El objetivo principal de los impuestos es aumentar los ingresos del gobierno, lo que puede generar un mayor gasto en atención médica y educación. El impacto depende de en qué gaste el dinero el gobierno. Por ejemplo, puede ser necesaria una inversión del sector público (reparación de carreteras) o podría ser para financiar la escasez de fondos de pensiones)
- Ingresos menos discrecionales. Aquellos que paguen impuestos sobre la renta tendrán menos ingresos discrecionales para gastar después de que se haya deducido el impuesto sobre la renta. Es probable que esto conduzca a niveles más bajos de gasto familiar y niveles más bajos de ahorro familiar. Sin embargo, si el gobierno gasta los ingresos fiscales, la demanda agregada general (DA) no se verá afectada.
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Efecto incentivador. Un impuesto sobre la renta más alto reduce el salario neto y puede reducir el incentivo para trabajar. O los trabajadores optaron por no hacer horas extraordinarias o incluso dejar el mercado laboral por completo. Sin embargo, hay dos efectos contradictorios de impuestos más altos
- Efecto sustitución . Un impuesto más alto conduce a salarios más bajos, y el trabajo se vuelve relativamente menos atractivo que el ocio. El efecto de sustitución de un impuesto más alto es que los trabajadores querrán trabajar menos.
- Efecto renta . Sin embargo, si un impuesto más alto conduce a salarios más bajos, entonces un trabajador puede sentir la necesidad de trabajar más horas para mantener su nivel de ingresos objetivo. Por lo tanto, el efecto ingreso significa que un impuesto más alto puede significar que algunos trabajadores sientan la necesidad de trabajar más tiempo.
- Esto significa que no hay garantía del impacto de un impuesto más alto; depende de si el efecto sustitución es mayor que el efecto renta.
- Curva de Laffer . La curva de Laffer es un análisis que sugiere que en algunas tasas impositivas, un impuesto sobre la renta más alto reducirá los incentivos para trabajar y, de hecho, conducirá a menores ingresos fiscales.
La curva de Laffer es fuente de controversias; La pregunta clave es ¿a qué nivel las tasas de impuestos sobre la renta más altas conducen a menores ingresos? Un estudio sugiere que debería haber una tasa impositiva superior al 70%
Impacto en la distribución de la renta. El impuesto sobre la renta es un impuesto progresivo. En el Reino Unido, existe un umbral impositivo de £ 10,000, con una tasa de impuesto sobre la renta más alta del 40%. A medida que aumentan los ingresos, aumenta el porcentaje de ingresos pagados en impuestos. El 16% de todos los ingresos del impuesto sobre la renta es pagado por el 1% de los que ganan más. El impuesto sobre la renta tiene un papel en la redistribución de la renta y la compensación de impuestos más regresivos, como los impuestos especiales y los impuestos indirectos.
Impacto de una mayor carga fiscal
¿Cuál es el efecto de un aumento de la carga fiscal general? Este es el% del PIB que se recauda en impuestos. Esto puede variar entre países. Generalmente, las economías menos desarrolladas tienen una carga fiscal más baja, las economías más desarrolladas tienen una carga fiscal más alta.
Para las economías menos desarrolladas, la carga tributaria tiende a ser menor debido a las dificultades para recaudar impuestos y las instituciones económicas y políticas menos desarrolladas.
Hasta cierto punto, un aumento de la carga tributaria muestra una relación con el desarrollo económico. Sin embargo, todavía hay variaciones: Suecia y EE. UU. Tienen niveles similares de PIB per cápita, pero la carga fiscal en Suecia (45%) es casi el doble que en EE. UU. (25%). Esto refleja el estado de bienestar más extenso (atención médica gratuita, educación) en Suecia que en los EE. UU.
Algunos argumentan que los altos niveles de impuestos en los países nórdicos pueden actuar como un desincentivo para el crecimiento y la inversión. Por otro lado, la estabilidad de un estado de bienestar, la atención médica y la educación reducen la incertidumbre y problemas como la quiebra de la salud. No existe una correlación clara entre la carga fiscal y la tasa de crecimiento económico a largo plazo.
Impacto de los impuestos indirectos
El impacto de los impuestos indirectos es más un problema microeconómico.
Un impuesto más alto sobre un bien desplaza la oferta hacia la izquierda provocando un precio más alto y una menor demanda.
Un gráfico que muestra el impacto de un impuesto ad valorem (20%) en un bien
El impacto de un impuesto indirecto dependerá de la elasticidad de la demanda
Cuando la demanda es inelástica al precio (izquierda), el impuesto conduce a un aumento en el precio de £ 10 a £ 14. La carga del consumidor es £ 4 x 80. El productor recibe £ 2 menos, por lo que la carga del productor es £ 3 x 80.
Sin embargo, cuando la demanda es elástica en función del precio (derecha), el impuesto provoca solo un pequeño aumento en el precio de £ 13 a £ 14. La carga del consumidor es relativamente menor.
Impuestos e inflación
Un aumento de los impuestos especiales o del IVA puede dar lugar a aumentos excepcionales de precios. Por lo tanto, tiende a provocar una inflación de costos. Sin embargo, el impacto inflacionario del aumento de impuestos solo durará un año (a menos que cambie las expectativas de inflación).
Los impuestos más altos durante una época de salarios estancados pueden provocar una disminución de los ingresos reales.
Esto muestra la tasa de inflación en el Reino Unido. En 2011, el IPC superó el 5%. Sin embargo, la medida de inflación CPI-CT (que excluye impuestos fue menor en solo 3%)
Eficiencia fiscal y social
La lógica de los impuestos sobre los bienes deméritos y los bienes con externalidades negativas es hacer que los consumidores paguen el costo social del bien e internalizar la externalidad.
Sin el impuesto, el precio de mercado de la producción de productos químicos puede ser menor que el costo social. El impuesto puede incrementar el precio para reflejar el mayor costo marginal social. En el diagrama anterior, el impuesto de P2-P0 aumenta el precio a P2 y reduce la demanda de Q1 a Q2.
¿Pueden los impuestos reducir el tabaquismo?
La demanda de cigarrillos tiende a tener precios inelásticos. Como los fumadores son adictos, están dispuestos a pagar un precio más alto. Por lo tanto, a corto plazo, un impuesto más alto aumenta los ingresos del gobierno, pero tiene un impacto limitado en la reducción de las tasas de tabaquismo.
Sin embargo, con el tiempo, un alto impuesto a los cigarrillos ha sido un factor en la reducción de la demanda. El alto precio puede disuadir a las personas de comenzar a fumar. Ver: Impuesto sobre los cigarrillos y tasas para fumar
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