El impuesto es un antiguo método de provisión obligatoria que cobra el Estado en la economía. En Latinoamerica, está asignado a los gobiernos federal, estatal y municipal.
Este capital recaudado se utiliza para financiar todos los gastos públicos, principalmente en inversiones donde el mercado libre no llega.
Además de recaudar parte del capital que proviene de individuos y empresas, el gobierno tiene como objetivo rastrear y medir la actividad económica.
Tipos de impuestos
Los impuestos pueden clasificarse de diferentes maneras, considerando la ciencia económica o de acuerdo con sus funcionalidades.
Esta clasificación puede existir cuando los impuestos se aplican directa o indirectamente, o incluso a través de tasas proporcionales, progresivas o regresivas.
En ciencias económicas, los impuestos se clasifican en unitarios, a tanto alzado o ad valorem .
Impuestos directos e indirectos
Los impuestos directos son aquellos que se centran de manera directa en los ingresos, como el impuesto a las ganancias. Los impuestos indirectos ya se transmiten a terceros, especialmente sobre el consumo, como en el caso de ICMS o IPI.
En teoría económica, se sabe que los impuestos indirectos son menos “perceptibles” por los consumidores en comparación con los impuestos directos. Por lo tanto, son más aplicados.
Impuestos proporcionales, progresivos y regresivos
Los impuestos son proporcionales cuando se aplican a tasas únicas a las que se aplican. En el caso del 10%, por ejemplo, el monto de $ 100 se cobra cuando se aplica sobre $ 1,000, o $ 2 mil cuando supera los $ 20 mil.
En el caso de los impuestos progresivos, las tasas aumentan para diferentes clases de base imponible. Un ejemplo es el impuesto sobre la renta, que aplica tasas más altas para mayores ingresos.
De lo contrario, los impuestos son regresivos, ya que las tasas variables son más altas para rendimientos más bajos. El impuesto ICMS sobre un producto es más alto para los consumidores con menos disponibilidad.
Impuestos unitarios, suma global y valorem publicitario
Los impuestos son unitarios cuando se agrega una cantidad fija al precio cobrado. Puede ser, por ejemplo, una suma de $ 0,30 a un precio cargado de $ 3, lo que resulta en $ 3,30 para el consumidor.
El impuesto de suma global , o suma fija, corresponde a una cantidad fija que no depende de la cantidad producida o vendida. Este impuesto puede considerarse regresivo, ya que es más alto para quienes producen y venden menos.
El impuesto ad valorem , por otro lado, se sabe que aplica un porcentaje sobre el valor de la transacción. Este es el caso, por ejemplo, con un impuesto del 10%, lo que hace que un producto de $ 1,000 se convierta en $ 1,100.00 con impuestos.
Principales impuestos
Los impuestos cobrados se dividen entre los poderes federales, estatales y municipales, que administran y definen sus tarifas.
Impuestos federales
Impuesto sobre la renta (IR) : este impuesto se basa en los ingresos de salarios, ganancias, intereses, dividendos o alquileres. Se diferencia en IRPF para individuos e IRPJ para entidades legales.
Impuesto sobre productos industrializados (IPI) : pagado por todos los productos industrializados, en cualquier etapa de la industrialización. Tiene como inmunidad los elementos presentados en el Decreto nº 7.212 de 2010:
I – libros, periódicos, publicaciones periódicas y papel para imprimir;
II – productos industrializados destinados al extranjero;
III – oro, cuando se define por ley como un activo financiero o instrumento de cambio de divisas;
IV – energía eléctrica, productos derivados del petróleo, combustibles y minerales en el país.
Impuesto sobre operaciones financieras (IOF) : gravámenes sobre diferentes operaciones que involucran:
- Créditos
- Seguro
- Intercambiar
- Títulos
- Valores móviles
Impuestos estatales
Impuesto a la circulación de bienes y servicios (ICMS) : gravámenes a personas físicas o jurídicas que realizan operaciones comerciales o prestan servicios.
Impuesto sobre la propiedad de vehículos de motor (IPVA) : regulado por cada estado y aplicado anualmente a los propietarios de automóviles, como:
- Automóviles
- Motocicletas
- Barcos
- Aeronave
Impuestos municipales
Impuesto sobre servicios de cualquier tipo (ISS) : impuesto sobre la mano de obra utilizada en los servicios, después de descontar los montos para compras de materiales.
Impuesto a la Propiedad y al Territorio Urbano (IPTU) : gravámenes a personas físicas o jurídicas que mantienen bienes inmuebles dentro de los límites de cada municipio.