Factorización

¿Qué es factoring?

El factoraje es una actividad comercial de desarrollo comercial. Una compañía de factoraje compra derechos de crédito de otra compañía, que recibe el monto en efectivo por una venta que se realizará solo con anticipación. De esta manera, el factoraje anticipa ganancias para la compañía, permitiendo, por ejemplo, capital para invertir en la materia prima del producto que se venderá. Y el pago de factoring se realiza a partir del precio de venta más intereses y cargos por servicio.

El acuerdo se realiza a través de un contrato de desarrollo comercial. Las partes se denominan la compañía de transferencia, la que adquiere los derechos de crédito, y la que vende se llama la compañía de transferencia.

El factoraje es un tipo de empresa atípica de actividad mixta, que opera tanto en la compra de activos financieros como en la prestación de servicios continuos de consultoría y asesoramiento a pequeñas y medianas empresas. No es una actividad financiera, ni un banco, sino un mecanismo para promover el desarrollo y solo sirve a las personas jurídicas.

La actividad de desarrollo comercial también incluye el monitoreo del proceso de producción, consultoría en términos de mercado y finanzas, monitoreo de cuentas por cobrar y por pagar, selección de riesgos, análisis de la cartera de clientes y la cadena de suministro, como un proceso continuo. Los términos de factoraje se determinaron en la Convención Diplomática de Ottawa en 1988, que reunió a cientos de naciones, incluido Brasil.

Modalidades de factoring

  • Convencional: la empresa de factoring compra derechos de crédito como duplicados, cheques con fecha posterior y pagarés.
  • Madurez: el factoring gestiona los ingresos de la empresa promovida, cubriendo los costos en caso de que no se realice un pago.
  • Fiduciario: también proporciona asesoramiento administrativo y financiero a la empresa contratante, incluida la evaluación de la emisión de recibos, al realizar cobros, etc.
  • Exportación: la transacción es operada por más de una empresa de factoring, una en cada país involucrado.
  • Promoción de materias primas: actúa como intermediario entre el contratista y el proveedor. El factoraje paga por las materias primas, y la empresa promovida paga la cantidad de factoraje con la facturación del producto generado.

¿Cómo abrir un factoring?

El factoraje es una actividad comercial legalizada en Brasil y se puede abrir como cualquier empresa. Comenzando con el contrato social, en el cual el objeto de la persona jurídica a ser formada debe describirse claramente, de acuerdo con las modalidades de factorización (convencional, madurez, fiduciario, exportación o promoción de materia prima). Bajo ninguna circunstancia puede tener actividad financiera en su propósito corporativo, como un préstamo, ya que está prohibido factorizar compañías de acuerdo con la resolución del Banco Central.

Con el contrato social en mano, el factoring debe registrarse con la junta comercial y tomar su CNPJ antes de comenzar a operar. Los impuestos pagados por la actividad de factoring son el Impuesto sobre la Renta y la Contribución Social, PIS y Confins, IOF e ISS.