El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un proyecto que tiene como objetivo reemplazar y unificar los impuestos cobrados al consumidor en un solo impuesto. Para ser creado, debe llevarse a cabo una reforma fiscal.
La idea detrás de la implementación de este impuesto es mejorar la transparencia en cómo se gravan los productos y servicios, además de facilitar todo el proceso tributario.
Este mismo impuesto ha sido practicado durante muchos años por el bloque de la Unión Europea debido a la facilidad de aplicación y recaudación entre países. En Portugal se le conoce como Impuesto al Valor Agregado, bajo el mismo acrónimo IVA.
El proyecto predice que lo mismo puede suceder en las operaciones entre Mercosur, ya que Argentina, Paraguay y Uruguay ya tienen IVA nacional.
Cómo funciona el IVA
Este sistema impositivo aplica a los bienes y servicios un impuesto general de compra exactamente proporcional al precio ofrecido, es decir, un porcentaje aplicado al precio.
El valor agregado, o “valor agregado”, es el precio que adquiere un producto desde el comienzo de su producción, o también, el precio que le da valor a algún servicio.
Hasta que llegue al consumidor final, los impuestos solo se aplican a la cantidad que se ha agregado de una cadena a otra, y no son acumulativos.
En el caso de una industria, por ejemplo, existe el costo de producción y la adición de valor para la venta al minorista, que también agrega valor al cliente final.
Ejemplo
Por ejemplo, si un producto tiene un precio de $ 100.00 para el consumidor final y 20% de IVA, entonces $ 20.00 se transfiere al gobierno en forma de impuesto.
Lo mismo se puede ver al considerar el valor agregado en cada cadena de producción hasta llegar al consumidor final.
Continuando con el ejemplo, vea cómo sería el impuesto para cada nivel de precio cobrado en la cadena de distribución de este producto:
| Nivel | Precio de venta | Valor agregado | Impuesto al valor agregado |
|---|---|---|---|
| Productor | $ 40.00 | $ 40.00 | $ 8.00 |
| Mayorista | $ 65.00 | $ 25.00 | $ 5,00 |
| Distribuidor | $ 85.00 | $ 20.00 | $ 4,00 |
| Detallista | $ 100.00 | $ 15.00 | $ 3,00 |
| Total = $ 20 |
IVA en Brasil
La lista de impuestos a ser reemplazados puede incluir algunos como ICMS, IPI, IOS, Cofins, IOF, PIS / Pasep, ISS, entre otros. Estos son impuestos federales, estatales o municipales, a cambio del IVA.
Como es el único país del Mercosur que no lo tiene, el proyecto para aplicar el IVA en Brasil se debate constantemente en el gobierno federal. Una versión de este impuesto se analiza bajo el nombre de Impuesto sobre bienes y servicios (IBS).
Con la propuesta, se analiza lo fácil que es calcular este impuesto, en comparación con los que debería reemplazar, para mejorar la dinámica de la recaudación.
Además, lo que se intenta es mitigar los efectos de la evasión fiscal, como lo explica la curva de Laffer.