Presupuesto y previsión

El presupuesto y el pronóstico es uno de los métodos más populares de presupuesto empresarial. Consiste en la elaboración de un presupuesto estático ( presupuesto ), que describe las metas y objetivos de una empresa para un período determinado. Este presupuesto, durante su ejecución, se ajusta a través de pronósticos .

La hoja de cálculo de pronóstico generalmente se prepara mensualmente y compara los valores proyectados en el presupuesto con los realmente realizados en el mes. A partir de la comparación, los valores que deben alcanzarse en los siguientes meses, hasta el final del período de ejecución, se calculan para que se puedan cumplir los objetivos descritos en el presupuesto inicial.

Ejemplo de uso de presupuesto y previsión

Suponemos que el presupuesto de una empresa prevé desembolsar usd$ 2.000 por mes con un gasto determinado. En el año, por lo tanto, este gasto debería totalizar usd$ 24 mil.

Sin embargo, después de seis meses de ejecución del presupuesto, la compañía hizo un análisis de los montos realmente gastados y descubrió que gastó usd$ 18 mil en este artículo, en lugar de los usd$ 12 mil previstos.

Para realizar un seguimiento de las cuentas y cumplir su objetivo al final del año, la empresa puede usar una hoja de cálculo de pronóstico . También conocido como presupuesto ajustado, el pronóstico calcula cuánto podrá gastar la compañía por mes hasta el final del año para alcanzar su objetivo.

En el ejemplo anterior, como solo quedan usd$ 6,000 para alcanzar la meta anual, la compañía tendrá que ajustar el pronóstico de gastos mensuales a usd$ 1,000. En otras palabras, tendrá que reducir este gasto a la mitad de la cantidad prevista inicialmente si no quiere volar su presupuesto .

Presupuesto y previsión continuos

Para algunas empresas, especialmente aquellas que operan en actividades que requieren cambios rápidos de proceso o trabajan con productos con un ciclo de vida corto, la falta de flexibilidad en el presupuesto tradicional puede afectar sus negocios.

En este caso, uno de los modelos adoptados es el presupuesto continuo y el pronóstico , es decir, un presupuesto continuo o flexible . Se prevé que los gastos e ingresos se analicen en detalle a intervalos estipulados a lo largo de la ejecución, para la elaboración de presupuestos ajustados para los siguientes períodos.

Estas revisiones no pueden confundirse con el ajuste del presupuesto tradicional a través del pronóstico . La diferencia es que el presupuesto estático estipula una fecha límite fija y su ejecución funciona como una “cuenta regresiva”. Cuando finaliza el plazo, se realiza otro presupuesto completamente nuevo para el siguiente período.

En el caso del presupuesto renovable, en cada revisión, el plazo se renueva. Es decir, los presupuestos revisados ​​siempre tendrán la misma duración que el presupuesto inicial (normalmente 12 meses).

Por ejemplo, un presupuesto revisado que entre en vigencia en abril debería hacer predicciones para marzo del año siguiente. Si este presupuesto se revisara en agosto, las nuevas proyecciones llegarán hasta julio. Por esta razón, el presupuesto variable también se puede llamar un presupuesto perpetuo.